חיפוש באתר

כמה עולה המעסיק לשלם עבור עובד? קרן פנסיה. קרן ביטוח לאומי. קרן ביטוח בריאות חובה

החקיקה של המדינה שלנו מחייבתהמעביד מבצע תשלומים עבור כל עובד במדינה. הם מוסדרים על ידי קוד מס, קוד העבודה ונורמות אחרות. המעסיק פועל כמתווך בין המדינה לבין העובד. כולם יודעים על המס המפורסם 13% מס הכנסה אישי. אבל כמה עובד עושה למעשה מעסיק ישר?

מה מסים המעסיק משלם עבור עובד

תשלומי ביטוח

מאז 2017, תרומות לעובדיםמועברים לשירות המס הפדרלי (FSN) ולקרן לביטוח לאומי (FSS). תעריפים, אשר ממשלת הפדרציה הרוסית מקימה מדי שנה, נפוצים. השנה יש צורך ברשימה:

- עבור ביטוח פנסיוני - 22%

- עבור ביטוח רפואי חובה - 5.1%

- ב FSS - 2.9% (לא כולל תרומות במקרה של פציעות הקשורות לעבודה).

מעסיקים שיש להם יתרונות יכולים לראות אותם בטבלת המס.

קטגוריה משלמי המסים

פיו,

%

FFOMS,

%

FSS,

%

סך הכל

IP וארגונים ב- USN, OCH, ESKH ו- UTII (ללא מוטבים)225.12.930
ИП on ПСН (קייטרינג ציבורי, סחר, חכירה של רכוש אישי להשכרה)
לאחר 755 000 רובל225.1-27.1
לאחר 876,000 רובלים105.1-15.1

יש גם תעריפים מופחתים, הם מוצגים בטבלה הבאה.

קטגוריה משלמי המסים

פיו,

%

FFOMS,

%

FSS,

%

סך הכל

ארגוני רוקחות, וכן IP (רוקח מורשה), עובד על UTII20--20
מש"קים ב- USN עוסקים בתחומי השירותים החברתיים, החינוך, המדע, הספורט, הבריאות, האמנות והתרבות
ארגונים וקובצי IP ב- USN (רק פעילויות מועדפות). ובלבד הגבול אינו עולה על 79 מיליון רובל.
ארגונים המנהלים פעילויות צדקה (רק ב- USN)
IP ב PSN (אינו כולל את המסירה של הנכס להשכרה, קייטרינג הציבור והמסחר)
המשתתפים באזור הכלכלי החופשי (SEZ) - סבסטופול וקרים60.11.57.6
IP וארגונים העובדים בתחום התיירות-פנאי וטכנולוגיה חדשנית (רק SEZ)84214
ארגונים העוסקים ב- IT (שני תנאים חייבים להיות נפגשו: העובדים צריכים להיות יותר מ 7 אנשים ולא פחות מ 90% במשך שלושה רבעים)
ארגונים שיש להם מעמד של משתתף בפרויקט Skolkovo14--
IP וארגונים המשלמים אנשי צוות הספינה (רק עבור כלי רשום הרשומה הבינלאומית הרוסית)---0

כל השאלות של ביטוח סוציאליהיו מוסדרים על ידי החוק הפדרלי מס '212. השנה הוא הוחלף בפרק 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. מאמרים 419-425 מזהים משלם המסים, בסיס הצבירה, פריטים החייבים במס, תעריפים ותקופות דיווח. כמו כן בפרסום צו חישוב המסים ושאלות ארגוניות אחרות.

במקרה הכללי, את האובייקט של איסוף הביטוחתרומות נחשבות כל תשלומים המיועדים ליחיד. והבסיס הוא סכום התשלומים שנלקחו עבור פרק זמן מסוים, בנפרד עבור כל מבוטח.

מס הכנסה אישית

זהו אחד המסים הישירים. מחושב כאחוז מסך כל ההכנסות בניכוי סכומים הפטורים ממס היטל. אלה כוללים עמלות, רווחים ממכירת מקרקעין, פרמיות, מתנות, זכיות, חופשת מחלה בתשלום ועוד.

כמה עולה המעסיק עבור העובד בשיעור הבסיסי?

כפי שאתה יודע, 13%. במקרים מסוימים, ניתן להפחית את בסיס המס על ידי ניכויי מס. הם חלים רק על מס הכנסה בשיעור של 13%. NDFL מנוכה לרוב בשכר, אך הועבר לתקציב על ידי סוכן מס. הוא מתווך בין תקציב המדינה לבין עובד (משלם המסים) המופקד על החובה להעביר תרומות לתקציב המדינה. בדרך כלל סוכן המס הוא המעסיק. הוא שומר על סכום מסוים ומעביר אותו לפקוח המס במקום רישום של הארגון (המשרד, ה- IP) ביום העברת השכר לכרטיסי העובדים.

במקרה זה, הנטל הכספי טמון בעובד, וחישוב ותשלום מס - על המעסיק. בעוד, למשל, ממכירת מקרקעין, האזרח באופן עצמאי מחשבת את סכום התשלום, לאחר שהוכרז בעבר רווח.

כמה מסים מעסיק משלם עבור עובד

קרן ביטוח לאומי

תשלומים, על פי הנורמות של החוק, מתבצע על ידי המעסיק. ה- FSS מחלק את המס על קרנות חברתיות. תרומות אלה מעניקות את הזכות לאזרחים במקרים מיוחדים לקבל הטבות במזומן. לדוגמה, עם:

- אובדן מפרנס,

- מקבל נכות,

- לידתו של ילד,

- גיל הפרישה.

- קבלת מעמד של משפחה ענייה או גדולה.

כמה עולה המעסיק לשלם עבור עובדבקרן זו? 2.9% מהשכר הצבור של העובד. הם רשומים לפני יום ה -15 בכל חודש, או פעם בשנה עד 31 בדצמבר.

שיעור הניכויים ל - FSS מבוסס על רמת הפגיעה בייצור.

בעת הערכת תנאי העבודה במפעל מסוים, יחולו התעריפים הבאים:

- מסוכן (+ 8%),

- מזיקים (7.2%),

- מותר, כמו גם אופטימלי (+ 0%).

תרומות לביטוח נפגעי עבודהיש להעביר מדי חודש, יחד עם השכר. כל שגיאה ב- KBK, שם הבנק או החברה תעכב את ההעברה, והתשלומים במקרה זה ייחשבו כבלתי מושלמים.

אם היום האחרון של תשלום התרומות הואלא פועל (מכל סיבה שהיא), אז זה יכול להיות מועבר יום העבודה הראשון. כלל זה לא עובד בכל מקום. לדוגמה, תשלומים בגין נזקי תעסוקה צריך ללכת קדימה, כי הוא בקשר עם היום האחרון של תשלום בסופי שבוע / חג, הם צריכים להיות מוחזקים יום לפני.

חשבונאות של תרומות ל- FSS מתבצע בנפרד עבור כל עובד. ניכויים בטרם עת ל FSS כרוך עונשים בצורה של 5% מהסכום החודשי טעונה.

מס FSS

תיאורטית

ניכויים לקופת ביטוח לאומימייצרת את המעסיק מכספם. תשלומים אלה מחולקים לשני סוגים: בפועל מותנה. הראשונים משולמים לקרנות לא-ממשלתיות ולציבוריות. לרוב אלה הן קרנות ביטוח רפואי וחברתי, כמו גם את קרן הפנסיה. לדוגמה, קרן חברתית תשלם לעובד שנפגע במהלך פעילות הייצור.

תשלומים מותנים יישארו בחשבונות הארגון(יזם פרטי ויחיד). הם נועדו להבטיח רמת חיים נאותה עבור עובדים תלויים, למשל, לאחר טראומה במקום העבודה. וגם:

- קצבאות לטיפול בילדים,

- פיצוי לנזק מוסרי (סכום התשלום נקבע רק על ידי בית המשפט),

- תשלום לעובדים שפוטרו לצמצום או במקרה של פירוק המפעל.

קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית

התרומות ל- PF תלויים בעבודההיחסים. כלומר, תרומות יהיה שונה עבור אזרחים עובדים תחת חוזה עבודה בלתי מוגדר, על שילוב או חוזה לטווח קצר. תשלומים לקופה זו נעשים מחשבונות הארגון (חברה, יזמית) בסכום מקובל - 22% מהשכר המצטבר. תאריך הניכויים ל- PF הוא היום ה -15 בחודש הבא.

ניכויים ל- FSS

קרן ביטוח רפואי פדרלית

אילו מסים אחרים משלמים המעסיק עבור העובד? תרומות ל- FOMIF. בשיעור של 5.1% משכרו של כל עובד מועברים לצורכי טיפול רפואי חינם.

קרן זו נוצרה עבורבעיות המוטלות על המטוס של טיפול רפואי. הודות לתקנות הנוכחיות ולחקיקה הפדרלית, כל אזרח במדינה שלנו יכול לקבל סיוע רפואי ו / או רפואי מוסמך.

הניכויים לקופת ביטוח החובה הרפואית מיועדים ל:

- מובטלים, כולל ילדים,

- מתן תרופות לקטגוריות מיוחסות של אזרחים,

- יישום של אמצעי ביטוח חובה שהתקבלו ליישום.

FFOMS - רכוש פדרלי

הסיבה לכך היא מספר משימות שהוקצו לו, הקשורות ישירות להגנה החברתית של האוכלוסייה, שמירה על בריאותו, רווחתו ומתן שירותים מסוימים.

קרן ביטוח בריאות חובהמפקח על האפקטיביות של הוצאות הכספים המתקבלות על החשבונות. כמו כן, חשבונות מוכנים, אשר נבדק ואושר על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית. כל העסקאות הכספיות הנעשות על ידי הקרן נשלטות ומווסתרות על ידי משרד האוצר הפדראלי.

מאז תחילת שנת 2017 תחום הביטוח הסוציאלי הפך להיות כפוף לשירות המס הפדרלי. השינויים אינם מקוריים. הם השפיעו רק על ההליך להכנת דוחות.

משכורות קטנות

קטגוריות הכנסה מועדפות

החקיקה הפדרלית מספקת עבור מספר קטגוריות של הכנסה לעובד, כי הם פטורים מתשלום תרומות לקרנות מחוץ לתקציב. אלה כוללים:

- פיצוי כספי, למשל, בקשר לפיטורים;

- הטבות המיועדות על ידי המדינה - זה עשוי להיות תשלומים עקב אי כושר זמני לעבודה, טראומה בתהליך הייצור, וכו ';

- סיוע כספי יינתן בקשר עם מוות של קרוב משפחה או לידת ילד במקרה של אובדן רכוש בשל אירועים של כוח עליון.

בממוצע, סכום התרומות לכל הקרנות הוא 43% מהשכר שנצבר: 13% הוא המסים שנצברו על שכר, 30% - המעסיק משלם.

FE

וכמה מסים משלמים המעסיקעובד, אם הראשון הוא IP? יזמים ללא היווצרות של ישות משפטית לשלם פרמיות ביטוח של הגודל שהוקם. הם מחושבים מרמת שכר המינימום (SMIC). השיעור עדיין 26% בקרן הפנסיה, כמו גם 5.1% - ב FFOMS. ואת כמות התשלום השתנה, כמו שכר המינימום גדל. בשנת 2016, זה היה 6,675 רובל, היום - 7,500, מ -1 ביולי, הממשלה אישרה 7,800.

היזם היחיד אינו מפרט את מס ה- FSS.

כאשר הרווח של ה- IP מגיע ל -300,000 רובלים, התשלומים לחטיבה ול- FOMIF מופחתים ל -1%.

תכונות של משטר המיסוי פשוטה

USN הוא מועדף. לכן, תשלומים מחושבים אחרת. הוא מתייחס לסוגי הפעילויות המפורטות בסעיף 58 לחוק הפדרלי 212 (ייצור צעצועים או טובין לספורט, בנייה, חינוך וכו ').

ישויות משפטיות, כמו גם יזמים בודדים, ביצוע תשלומים לטובת אזרחים, מתרומות ל- FIFC ו- FSS שוחררו. אחוז המועברים לקרן הפנסיה הופחת ל -20% עבורם.

עובד

ניואנסים חשבונאיים

חישוב המס מתבצע בנפרד עבור כל אחד מהםעובד. ראשית, יש צורך לדעת לעובד כמה המעסיק משלם לו בקופות שונות. שנית, ישנם מגבלות מסוימות, לאחר מכן, שיעורי הריבית של התרומות מופחתים. לדוגמה, אם ההכנסה החייבת המצרפי גבוה יותר 796,000 רובל, אז תשלומים לקרן הפנסיה מופחתים ל -10% (אבל זה לא חל על יזמים העובדים תחת מערכת המיסוי פשוטה).

הגבול עבור העברות של מסים ל FSS קבוע ברמה של 718 000 רובל. לאחר סכום זה, ניכויים לקופת ביטוח סוציאלי הם הסתיימו.

מאז השנה שעברה, את המגבלה על מסיםב FRIFF. התרומות מחושבות בשיעור של 5.1% ללא הטבות כלשהן. פרטים ניתן למצוא טבלאות המס באינטרנט, ברשות הציבור.

שכר: איזה גוון לבחור

באופן לא רשמי במדינה שלנו ישנם שלושה סוגים של שכר: "שחור", "אפור" ו "לבן".

בתקשורת, המונח "לבן" (לקרוא "קטן") שכרהופיע בשנת 1998. זה אומר את הסכום הרשומים רשמית של שכר על מנת עבודה ותעסוקה חוזה. השכר "הלבן" יכול לכלול:

- שכר,

- תשלומי בונוס,

- חיובים נוספים עבור התואר, אורך השירות, סימן איכות וכו '

- חופשה,

- מקדם המחוז (מגדיל את השכר, מפצה על תנאי האקלים הקשים שבהם אתה צריך לעבוד)

- בית החולים.

מעסיקים לא אוהבים את השכר "לבן" בגלל "כאב ראש" עם מסים. גם העובדים מרגישים מוגנים.

טבלת מס

"אפור" (או שכר במעטפה) אינו משקףחלק מן הכסף שנצברו. עובדי ארגונים ופירמות העוסקים בתשלומים אלה מקבלים משכורות קטנות רשמיות, ותשלום נוסף, שאינו משתקף בחשבונות, מונפק במעטפות. מטבע הדברים, המעביד מנכה פחות כסף באופן משמעותי בקרנות השונות. לעובד במקרה זה אין הגנה מספקת. לדוגמה, ישנם מקרים שבהם כסף במעטפות "נשכח" שיונפק.

המושג שכר "שחור" הופיע ב1996. גם אז וגם עכשיו פירושו שכר דוקומנטרי לא מאושר. מה מסים המעסיק לשלם עבור העובד במקרה זה? ברור שלא. באופן טבעי, לגבי תשלום חופשת לידה או חופשה שנתית, ימי מחלה וכו ', גם הדיבור לא הולך.

</ p>
  • דירוג: