חשבון. חשבון 51. חשבונות חיוב 51

כל פעילות כלכלית של הארגוןהוא בלתי אפשרי ללא תנועה של תזרימי פיננסי. מזומן מעורב בכל התהליכים המתרחשים במפעלים של כל סוג של בעלות. רכישת הון חוזר, השקעה בנכסים קבועים, יישובים עם תקציבים ברמות שונות, מייסדים, עובדי המפעל - כל פעולות הייצור והמנהלה מתבצעות בסיוע כסף ובמטרה להשגתן.

סוגי תשלום

בפועל, ישנם שני סוגים עיקרייםהתנחלויות - מזומנים ולא במזומן. מזומנים, ככלל, מוחל על כמויות קטנות של תנועה של כסף משאבים הם תשלומים בודדים אשר ניתן לבצע באמצעות מחלקת מזומנים של החברה. עבור עסקים קטנים, עם מחזור קטן הכנסה צנועה, באמצעות מזומנים היא האפשרות הטובה ביותר. חברות גדולות נוטות יותר לאמץ מערכת שלא במזומן; כפי שמוצג על ידי התוצאות של השימוש בו, הוא הרבה יותר יעיל, מהיר יותר וזול יותר מאשר לעבוד עם כמויות גדולות של כסף. לכן, 98% מכלל ההתנחלויות מתבצעות באמצעות המערכת הבנקאית, על בסיס ללא מזומן.

השתקפות של מערכת שאינה במזומן בחשבונאות

לניתוח, תכנון, חשבונאות, תנועההמיזם פתח חשבון סינתטי ומאזן 51. זה פעיל, כלומר משקף את הכספים הנכנסים על חיוב, בהוצאות משאבים כספיים על הלוואה. החשבון נוצר עבור החשבון של הנייד ביותר מנכסים של הארגון - לא במזומן פירושו. במאזן, הוא בא לידי ביטוי בצורה כללית, היתרה (איזון) נקבעת מדי יום עבור ניהול תפעולי של כספים. חשבונאות אנליטית נשמרת עבור כל פריט קבלה והוצאה בנפרד. ארגון יכול לפתוח בו זמנית את מספר החשבונות הנדרש במוסד אשראי אחד או יותר. ללא קשר למספרם, כל המידע על התנועה צבר ומתבצע ב 51 - חשבונות. היתרה (יתרה) נוצרת על ידי הנוסחה: יתרת בהתחלה + מחזור על החיוב של החשבון - מחזור על ההלוואה. התוצאה היא סכום זמין (כרגע) קרנות. זה מתייחס 51 חשבונות כמו יתרת חובה הראשונית לתקופה הבאה.

סוגי תשלומים שאינם במזומן

כל עסקות ההתיישבות והתשלומים מתבצעותהבנק, שאיתו התקשר הארגון עם החוזה לתחזוקת החשבון. הבסיס לפעולות של משיכה או העברה של כספים הוא הודעה בכתב של הבעלים, אשר נבדק על ידי עובדי הבנק לצורך עמידה בחקיקה וטפסים מאוחדים. טופס שלא במזומן תשלום ארגון הבעלים של קרנות בוחר באופן עצמאי, על בסיס התחייבויות חוזיות של צדדים ספציפיים. לעתים קרובות יותר, החברה המשלם בעזרת מסמך רלוונטי נותן לבנק צו לסגת (מחיקה, העברה) כספים שאינם במזומן מהחשבון לטובת הצד הנגדי שצוין. מחיקות בלתי מותנות משמשות לעתים רחוקות יותר, ואישורה אינו נדרש מבעל הנכסים. משיכת מזומנים לצרכים האישיים נעשית על ידי הארגון בעזרת בדיקות. הבעלים של חשבון הבנק מקבלים את הגבלת ההמחאה הנדרשת על בסיס הבקשה. עם השלמת החתימות והחותמות המתאימות, ניתן להשתמש גם בחשבונות פנקס הצ'קים כדי לחשב את מפעל בעל החשבון עם ארגוני הקבלנים, הספקים וכו '. במקביל, ההמחאה ניתנת לארגון או לאדם (נציגו) ונזקפת כאשר הוא מוצג לבנק המשלם.

זרימת מסמכים בחשבון השוטף

החשבון נשמר על בסיס דוח בנק. זה חובה לצרף מסמכים המשמשים הוראה עבור תנועת כספים על חשבון ספציפי של הארגון. כל המחיקות, ההעברות, אשר הבעלים של הנכסים שבוצעו במהלך תקופת הדוח, מאושרות על ידי עותק של צו התשלום היוצא או דרישה. נקודת המבט הנגדית משמשת צידוק למשיכת מזומנים. זיכוי סכומים שהתקבלו מבעל המפעל (מסירת חלק מההכנסות במזומן) נקבע על ידי צו הבנק. כספים המתקבלים מקונים ומחייבים אחרים, במסגרת התחייבויות חוזיות, מאושרים על ידי עותק של צו התשלום הנכנס של ארגון המשלם. כל המסמכים על העברת כסף שאינם במזומן מעובדים בהתאם קפדנית על צורות ודרישות מאוחדות של הבנק, מאושר על ידי חתימות של מורשים וחותם של הארגון.

חיוב

חשבון חיוב 51 הוא השתקפות של קבלת מזומנים. הקבלה היא מן המקורות הבאים:

• הקופה של המיזם (Д 51, К 50) - פרסום זה מתבצע בעת זיכוי מזומנים מדלפק הקופה לחשבון הפשרה.
• התנחלויות עם צדדים נגדיים (D 51, K 62/60/76) - onהחשבון מזוכה לסכום של קונים, חייבים אחרים, מספקים (החזר מראש, קרנות רשום שלא לצורך, יישוב תביעות).
• הלוואות, הלוואות, הלוואות (D 51, K 66) - העסקה מבוצעת במקרה שהלוואות שנשאלו מגיעות לחשבון הפשרה.
• בעת ההתיישבות עם בעלי המניות, הבעלים (D 51, K 75) - קרנות נעשו על ידי המייסדים (כ סחירות או עם גידול בהון הרשום).
• חישובים עם תקציב החוץ-תקציבית ארגונים (L 51, 68, 69) - הם מסי העודפים ששולמו או בסכום של תמיכה חברתית (יתרונות, חופשת מחלה, וכו '...).

מחזור החיוב מסכם עבור הדיווחמרווח הזמן הוא אינדיקטור כללי לקבלת כספים לחשבון השוטף של החברה. לצורך ניתוח תקבולים, נעשה שימוש במאזן-מאזן-מאזן או בניתוח חשבון.

תנועה על ההלוואה

חשבון אשראי 51 נוצר מפעילות מחיקה(הוצאה) של קרנות שלא במזומן של המיזם. מחזור על ההלוואה מראה את הסכום הכולל של העברות, חיובים ומשיכות מזומנים שהונחו על חשבון 51. ההודעות עבור ההלוואה הן כדלקמן:

• משיכת מזומנים (D 50, K 51) - מתוך החשבון השוטףהמזומנים המבוצעים למשרדי המזומנים של המיזם מופסקים (הפדיון מתבצע בצו מוגבל עם פריט הוצאה). לרוב, ארגונים משתמשים בחלק מהכספים בעת תשלום שכר או צרכים כלכליים.
• תנועה ללא מזומנים (D 51/55, K 51) - זההתכתבות מנוצלת בהעברת חלק מהאמצעים לחשבון אחר או לפתיחת מכתבי אשראי מיוחדים המיועדים לחישובים עם עמיתים.
• תשלום לספקים, לקבלנים ולנושים אחרים (D 60/62/76, K 51) - העברת סכום הנכסים מחשבון הפשרה לצדדים נגדיים (עבור סחורות ושירותים, החזרות מוצרים וכו ').
• הלוואות בגין הלוואות, הלוואות ואשראי (D 66, K 51) - נרשמת ריבית בגין שימוש בקופות שאול או פירעון חובות על הלוואות.
• מילוי התחייבויות לתקציבים ברמות שונות וקרנות חוץ-תקציביות (D 68/69, K 51) - בהתאם למס או לקרן, חשבונות משנה הכתב מסומנים בהתכתבות.
• משכורת (D 70, K 51) - הועברה לעובדים.
• ההתנחלויות עם המייסדים (D 75, K 51) - בהתבסס על תוצאות הפעילות, בוצעו תשלומים למייסדים.